Opinie w sprawach podatkowych | Egzamin na doradcę podatkowego. Część pisemna

Kompendium praktycznej wiedzy o tworzeniu opinii podatkowych wraz z wzorami opinii oraz zadaniami do rozwiązania.

Od 1 lipca 2026 r. sporządzenie opinii podatkowej jest jednym z elementów pisemnego egzaminu na doradcę podatkowego. Książka to materiał przygotowujący do zadania 2. na egzaminie na doradcę podatkowego w nowej formule.

Publikacja w przystępny sposób objaśnia praktyczne aspekty tworzenia opinii prawnych z zakresu prawa podatkowego. W książce poruszono nie tylko zagadnienia dotyczące celu sporządzania opinii podatkowych i ich roli, w tym przy podejmowaniu strategicznych decyzji biznesowych, ale także omówiono niektóre rodzaje opinii podatkowych, elementy konstrukcji, etyczne aspekty ich sporządzania, i kwestie odpowiedzialności cywilnej i karnej za wydanie opinii podatkowej.

Najobszerniejsza część publikacji zawiera przykładowe wzory różnych rodzajów opinii wraz ze wskazaniem właściwej podstawy prawnej, m.in., takich jak:

• opinia pełnomocnika o braku podstaw do wniesienia skargi kasacyjnej;
• opinia dla klienta dotycząca ryzyka podatkowego w związku z planowanymi transakcjami gospodarczymi;
• opinia dla działu rachunkowości w przedmiocie zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych wartości otrzymanych przez pracowników na zakup posiłków;
• opinia w sprawie naruszenia przepisów ustawy Prawo dewizowe;
• opinia w zakresie możliwości wyboru ryczałtu od dochodów spółek;
• opinia w zakresie skutków podatkowych nabycia przedsiębiorstwa osoby fizycznej;
• opinia w zakresie skutków podatkowych wymiany udziałów na gruncie podatku dochodowego od osób fizycznych;
• opinia prawna w przedmiocie stawki VAT dla sprzedaży budynków jednorodzinnych w początkowym stadium budowy;
• opinia prawna w przedmiocie skutków podatkowych rozwiązania spółki jawnej bez przeprowadzania likwidacji;
• opinia prawna w przedmiocie rozstrzygnięcia, czy wystawienie weksla własnego stanowi poniesienie kosztu podatkowego w momencie jego wystawienia;
• opinia prawna dotycząca skutków podatkowych przekazania przez zakład pracy darowizn na rzecz pracowników;
• opinia w sprawie skutków wypłaty dywidendy niepieniężnej;
• opinia w sprawie zwrotu nadpłaty w podatku akcyzowym.

Przy poszczególnych opracowaniach opinii zostały omówione takie elementy konstrukcyjne jak:

• główne tezy opinii;
• opis stanu faktycznego;
• przedmiot opinii;
• podstawa prawna opinii;
• analiza prawna.

Prezentowana książka:

• pomoże w przygotowaniach do egzaminu na doradcę podatkowego;
• ułatwi w codziennej praktyce radców prawnych i doradców podatkowych skuteczne przygotowanie własnych opinii podatkowych, dzięki praktycznym uwagom Autorów;
• będzie wsparciem w pracy doradcy podatkowego;
• pomoże zrozumieć cel i funkcje sporządzania opinii podatkowych.