Wzorcowy plan kont zgodny z JPK_KR_PD dla jednostek pozostałych

Celem tej książki jest dokładne wyjaśnienie tego, jakie znaczniki powinny być dołączone do poszczególnych kont księgowych i jak są one powiązane z pozycjami bilansu i rachunku zysków i strat. Poradnik uzupełnia informacje o wzorcowym planie kont w kontekście nowych danych, o które trzeba uzupełnić księgi rachunkowe.

Dzięki książce dowiesz się m.in.:

• jak rozumieć nazewnictwo znaczników JPK_KR_PD?
• jakie znaczniki powinny być dołączone do poszczególnych kont księgowych?
• które znaczniki są powiązane z pozycjami bilansu i RZiS?
• jak zaktualizować politykę rachunkowości w związku z wejściem w życie obowiązku JPK_CIT?
• jak wykorzystać Excel do wdrożenia JPK_KR_PD w księgowości?
• jakie są powiązania pomiędzy e-sprawozdaniem a JPK_KR_PD?

Książka ta jest odpowiedzią na nowe przepisy wynikające z rozporządzenia z 16.8.2024 r. w sprawie dodatkowych danych, o które należy uzupełnić prowadzone księgi rachunkowe podlegającego przekazaniu na podstawie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, wchodzącego w życie 1.1.2025 r. Przepisy te wprowadzają dla podmiotów gospodarczych obowiązek uzupełnienia ksiąg rachunkowych o dodatkowe dane wymienione w ww. rozporządzeniu. Wśród tych nowych danych należy wymienić przede wszystkim znaczniki, które mają stać się elementem charakterystyki kont księgowych. Zestawy znaczników zostały podzielone na 7 typów jednostek i każdy typ jednostki wymieniony w rozporządzeniu posiada inny zestaw znaczników, które są opisane w załącznikach do rozporządzenia z 16.8.2024 r.:

• załącznik Nr 1: znaczniki dla banków,
• załącznik Nr 2: znaczniki dla ubezpieczycieli i zakładów reasekuracji,
• załącznik Nr 3: znaczniki dla organizacji pożytku publicznego i wolontariatu,
• załącznik Nr 4: znaczniki dla funduszy inwestycyjnych,
• załącznik Nr 5: znaczniki dla domów maklerskich,
• załącznik Nr 6: znaczniki dla SKOK,
• załącznik Nr 7: znaczniki dla jednostek pozostałych,
• jednostki stosujące MSSF, dla których nie ma jeszcze znaczników.

Książka jest opracowaniem podpowiadającym, jak wdrożyć nowe przepisy obligujące do uzupełnienia nowych danych w księgach rachunkowych, w oparciu o załącznik Nr 7, czyli przeznaczona jest dla jednostek pozostałych. Pod pojęciem „jednostki pozostałe" należy rozumieć:

• jednostki inne – ze wzorem sprawozdania finansowego według załącznika Nr 1 do ustawy o rachunkowości,
• jednostki małe – ze wzorem sprawozdania finansowego według załącznika Nr 5 do ustawy o rachunkowości,
• jednostki mikro – ze wzorem sprawozdania finansowego według załącznika Nr 4 do ustawy o rachunkowości,
• pozostałe jednostki niewymienione w załącznikach Nr 1–6 do rozporządzenia z 16.8.2024 r.

Publikacja wyjaśnia, jak należy interpretować symbole znaczników oraz to, jak je powiązać z kontami księgowymi. W książce zostało umieszczonych także 312 przykładów księgowań, w których dekrety prezentowane są na kontach z poszerzoną informacją o znacznikach przypisanych do kont w dekrecie.

Do książki został dołączony plik w Excelu, który jest swoistą wersją elektroniczną książki. Plik ten może posłużyć każdemu do wdrożenia znaczników we własnej jednostce poprzez możliwość modyfikowania planu kont i powiązań ze znacznikami.

Wszystkie opisy znaczników, ich przypisań do pozycji bilansu i RZiS, a także przykładowe powiązanie do kont księgowych, jakie można odnaleźć w książce, pochodzą z załączonego pliku Excela.

Wspomniane przykłady księgowań, prezentowane w rozdziale III książki, zostały przygotowane przy pomocy załączonego pliku Excela, na specjalnie przygotowanym arkuszu „Dekretacje". Ponadto wszystkie 312 przykłady księgowań można znaleźć także w załączonym pliku Excela na arkuszu „Jak księgować". Księgowania na tym arkuszu można wygodnie przeglądać zgodnie z uporządkowaniem według zespołów i grup kont.

Plik Excela załączony do książki składa się z 11 arkuszy:

• arkusz Start – informacja o tym, jakiego załącznika do rozporządzenia dotyczy opracowany materiał (załącznik Nr 7 – jednostki pozostałe);
• arkusz Plan kont – przykładowy wzorcowy plan kont z prezentacją przypisań wszystkich znaczników z załącznika Nr 7 do rozporządzenia;
• arkusz Bilans – wzór bilansu według załącznika Nr 1 do ustawy o rachunkowości z przypisanymi znacznikami KR do pozycji bilansu, wraz z listą znaczników KR bilansowych z załącznika Nr 7 do rozporządzenia z 16.8.2024 r.;
• arkusz RZiS_P – rachunek zysków i strat w wersji porównawczej, z przypisanymi znacznikami KR do pozycji tej wersji RZiS oraz lista znaczników KR kont wynikowych z załącznika Nr 7 do rozporządzenia z 16.8.2024 r.;
• arkusz RZiS_K – rachunek zysków i strat w wersji kalkulacyjnej, z przypisanymi znacznikami KR do pozycji tej wersji RZiS oraz lista znaczników KR kont wynikowych z załącznika Nr 7 do rozporządzenia z 16.8.2024 r.;
• arkusz RPD – tabelka odpowiadająca sekcji RPD (Rozliczenie Podatku Dochodowego), z przypisanymi znacznikami PD, do odpowiednich pól sekcji RPD oraz lista znaczników PD;
• arkusz ZOiS – wizualizacja przypisań znaczników KR i PD w kontekście zestawienia obrotów i sald;
• arkusz Dekrety – miejsce, w którym przygotowywane były przykładowe księgowania do rozdziału III, ale jest to także miejsce, w którym użytkownik może sprawdzać swoje przypisania znaczników do kont księgowych, jeśli cokolwiek zmienia na arkuszu Plan kont – opis w książce;
• arkusz Zapisy – służy do podglądu księgowań z arkusza Dekretacje;
• arkusz Jak księgować – służy do szybkiego przeglądu księgowań z rozdziału III książki według kont i znaczników do nich przypisanych;
• arkusz txt – przeniesienie planu kont i przypisanych do kont znaczników z możliwością wyeksportowania tych danych pliku płaskiego (np. txt, csv).

Książka ta adresowana jest dla osób pracujących w działach księgowości, a także dla studentów, uczniów i osób przygotowujących się do zawodu księgowania. Dzięki tej publikacji można nie tylko uzupełnić swoją wiedzę o nowych obowiązkach księgowego w kontekście danych w elektronicznych księgach rachunkowych, ale także podnieść swoje kompetencje w zakresie obsługi najpopularniejszego narzędzia księgowego, jakim jest arkusz kalkulacyjny Excel.