Opinie w sprawach podatkowych dla doradców podatkowych

Kompendium praktycznej wiedzy o tworzeniu opinii podatkowych wraz z wzorami opinii oraz zadaniami do rozwiązania.

Autorzy opracowania skupili się na praktycznych aspektach tworzenia opinii prawnych z zakresu prawa podatkowego i przystępnym wskazaniu standardów ich tworzenia. W książce poruszono nie tylko zagadnienia dotyczące celu sporządzania opinii podatkowych i ich roli, w tym przy podejmowaniu strategicznych decyzji biznesowych, ale także omówiono niektóre rodzaje opinii podatkowych, elementy konstrukcji, etyczne aspekty ich sporządzania, i kwestie odpowiedzialności cywilnej i karnej za wydanie opinii podatkowej. Publikacja podejmuje również temat powiązań pomiędzy sporządzaniem opinii podatkowych a przepisami o raportowaniu schematów podatkowych i roli doradcy podatkowego w tym zakresie.

Najobszerniejsza część publikacji zawiera przykładowe wzory różnych rodzajów opinii wraz ze wskazaniem właściwej podstawy prawnej, m.in. takich jak:

• opinia pełnomocnika o braku podstaw do wniesienia skargi kasacyjnej;
• opinia dotycząca ryzyka podatkowego w podatku od towarów i usług w związku z planowanymi transakcjami gospodarczymi;
• opinia dla działu rachunkowości w przedmiocie zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych wartości otrzymanych przez pracowników bonów na zakup posiłków;
• opinia w sprawie rażącego naruszenia ustawy – Prawo dewizowe;
• opinia o zasadności wniesienia zażalenia na postanowienie w przedmiocie zwrotu podatku VAT;
• opinia w przedmiocie stawki VAT dla sprzedaży budynków w początkowym stadium budowy;
• opinia w przedmiocie skutków podatkowych rozwiązania spółki jawnej bez przeprowadzania likwidacji;
• opinia w przedmiocie rozstrzygnięcia, czy wystawienie weksla własnego stanowi poniesienie kosztu podatkowego w momencie jego wystawienia;
• opinia dotycząca skutków podatkowych przekazania przez zakład pracy darowizn na rzecz pracowników;
• opinia w zakresie uznania uzgodnienia dotyczącego przekazania przez zakład pracy darowizn na rzecz pracowników za schemat podatkowy podlegający raportowaniu do Szefa Krajowej Administracji Skarbowej;
• opinia dotycząca skutków podatkowych przemieszczania towarów;
• opinia dotycząca prawidłowości działania naczelnika urzędu skarbowego w toku kontroli podatkowej;
• opinia dotycząca weryfikacji zachowania przez podatnika należytej staranności w obrocie gospodarczym;
• opinia w przedmiocie zasadności zwolnienia przychodów uzyskanych z odpłatnego zbycia nieruchomości wchodzących w skład gospodarstwa rolnego.

Przy poszczególnych opracowaniach opinii zostały omówione takie elementy konstrukcyjne jak:

• główne tezy opinii,
• opis stanu faktycznego,
• przedmiot opinii,
• podstawa prawna opinii,
• analiza prawna.

Prezentowana książka:

• stanowi uzupełnienie przygotowań do egzaminu na doradcę podatkowego;
• ułatwi w codziennej praktyce radców prawnych i doradców podatkowych skuteczne przygotowanie własnych opinii podatkowych, dzięki praktycznym uwagom Autorów;
• będzie stanowić wsparcie w pracy doradcy podatkowego;
• pomoże zrozumieć cel i funkcje sporządzania opinii podatkowych.

Publikacja kierowana jest do osób pragnących rozwinąć swoje umiejętności w zakresie tworzenia opinii podatkowych. Stanowi także uzupełnienie dla osób przygotowujących się do egzaminu na doradcę podatkowego, sprawdzającego umiejętności teoretyczne i praktyczne kandydatów.

Przygotowanie do egzaminu na doradcę podatkowego nie obejmuje elementów związanych z przygotowaniem opinii podatkowych. Ich sporządzanie stanowi zaś nieodłączny element świadczenia usług doradztwa podatkowego.